ただ、
どうやって利益を計算するの？
円換算はいつのレート？
税金はいくらになる？
と、計算方法でつまずく人は非常に多いです。
この記事では、海外FXの確定申告に必要な「利益計算」と「税額計算」を、2026年時点のルールで順を追って解説します。
■ 結論：海外FXの確定申告は「3ステップ」で計算する
海外FXの確定申告における計算は、次の流れです。
年間の損益（円換算）を計算する
必要経費を差し引いて雑所得を出す
所得税・住民税を計算する
この順番で考えれば、難しくありません。
■ ステップ① 海外FXの年間損益を計算する
● 利益計算の基本式
為替差益 ＋ スワップポイント ＝ 海外FXの総利益
海外FXでは、
すべて「決済した取引」のみが対象になります。
※含み益・含み損は計算に含めません。
● 円換算は「決済日のレート」
海外FXは外貨建て取引のため、
利益は必ず円換算して計算します。
原則：決済日のTTM（仲値）
毎回換算 or 月次・年次平均でも可（継続適用が条件）
👉 「一貫した方法」で計算することが重要です。
■ ステップ② 必要経費を差し引いて「雑所得」を計算
海外FXの利益は
雑所得（総合課税） に分類されます。
● 雑所得の計算式
海外FXの利益 − 必要経費 ＝ 雑所得
● 経費として認められやすいもの
取引に使ったPC・モニター（按分）
インターネット通信費（按分）
VPS費用
FX関連の書籍・教材・セミナー費
取引ツール・分析ソフト
※生活費との区別・証拠保存が必須です。
■ ステップ③ 税額を計算する（所得税＋住民税）
● 海外FXは「総合課税（累進課税）」
海外FXの雑所得は、
給与など他の所得と合算して課税されます。
所得税率（目安）
課税所得 税率
195万円以下 5%
330万円以下 10%
695万円以下 20%
900万円以下 23%
1,800万円以下 33%
4,000万円以下 40%
4,000万円超 45%
※別途、復興特別所得税（2.1%） が加算されます。
● 住民税
原則：一律10%
所得税とは別に課税
■ 具体例：サラリーマンの海外FX確定申告計算
● 条件
給与所得：500万円
海外FX利益：80万円
必要経費：10万円
● 計算
① 雑所得
80万円 − 10万円 ＝ 70万円
② 課税所得合計
500万円 ＋ 70万円 ＝ 570万円
③ 税率（20%帯）で計算
所得税：約14万円＋復興税
住民税：約7万円
👉 海外FX分の税負担目安：約21〜23万円前後
■ 会社にバレたくない場合の注意点
海外FXの税金で会社に知られる原因は、
住民税の通知です。
対策として、確定申告時に
住民税の納付方法 → 普通徴収
を選択することで、
会社経由ではなく自分で納付できます。
■ よくある計算ミス・注意点
❌ 出金額＝利益と勘違い
❌ 含み益を計上してしまう
❌ 円換算レートがバラバラ
❌ 経費を過剰計上する
❌ スワップ益を計算から漏らす
👉 税務上は「実現損益＋円換算」がすべてです。
■ まとめ【2026年版】
海外FXの確定申告計算は3ステップ
利益は「決済ベース＋円換算」
経費を差し引いた雑所得が課税対象
税率は総合課税（最大55%）
サラリーマンは住民税の納付方法に注意
海外FXの確定申告は、
「計算ルールを知っていれば難しくない」
が正解です。
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